Поиск по сайту    



Популярное за сегодня


Это интересно!


Интересное

Облако тегов

Архивы


Новинки


Полезное

AdSense block #1

Отложенные налоги (МСФО/ГААП США)

Отложенные налоги (МСФО/ГААП США) Р

Продолжительность

2 дня / 16 академических часов / 16 CPD-единиц / 14 CPE-часов

*Академия бизнеса «Эрнст энд Янг» в СНГ аккредитована на предоставление услуг по обязательному повышению квалификации для членов ACCA (CPD Provider), а также для специалистов, обладающих квалификациями CPA, CMA, CFM, CIA (CPE Sponsor).

Целевая аудитория

„ Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе

„ Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.

 

Цели тренинга

„ Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.

„ Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.

„ Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.

Методология преподавания

„ Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий.

„ Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке.

Программа тренинга

1-ый день

Концепция отложенного налога:

„ Учет налога на прибыль

„ Доходы и расходы в балансовом равенстве

„ Система финансового учета (МСФО/ГААП США)

„ Система налогового учета (налоговое законодательство)

„ Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью

„ Постоянные и временные разницы

„ Понятие отложенного налога

„ Расход / возмещение по налогу на прибыль

 

Отложенное налоговое обязательство:

„ Понятие текущего и отложенного налога

„ Понятие базы налогового обязательства

„ Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У

„ Методы учета отложенных налогов

„ Правило определения отложенного налога

„ Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает

 

Отложенный налоговый актив:

„ Понятие отложенного налогового актива

„ Вычитаемая разница

„ База налогового актива

„ Примеры определения налоговой базы

„ Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично

 

2-ой день

Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:

„ Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала

„ Влияние изменения валютных курсов на отложенные налоги

„ Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости Оценка отложенного налога:

„ Оценка краткосрочных налоговых обязательств

„ Оценка отложенных налоговых обязательств и активов

„ Переоценка отложенного налогового актива

 

Признание текущего и отложенного налога в отчетности:

„ Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие

„ Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода

„ Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала

„ Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США

„ Требования к раскрытию информации

„ Практика расчета отложенных налогов.

 

Сертификаты

По окончании тренинга выдается сертификат международной компании «Эрнст энд Янг».

Место и время проведения

В открытом формате обучение проводится в офисе компании «Эрнст энд Янг»
с 9.30 до 16.30.

Корпоративное обучение

„ Предварительный анализ потребностей  в обучении, определение целей и задач

„ Адаптация тренинга под отраслевую специфику

„ Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов

„ Отчет о результатах обучения.

Рекомендуемая схема обучения

„ Концепции учета и формирование финансовой отчетности (МСФО/ГААП США)

„ Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО/ГААП США)

„ Отложенные налоги (МСФО/ГААП США)

„ Перекладка отчетности I-II

 

Эта статья была опубликована в Образование и наука. Постоянная ссылка.
AdSense block #2

Comments are closed.